Taxas e subsídios de imposto sobre ganhos de capital (2024)

Você receberá um subsídio anual isento de impostos, conhecido como valor anual isento (AEA), se estiver sujeito ao Imposto sobre Ganhos de Capital todos os anos fiscais, a menos que não seja domiciliado no Reino Unido e tenha reivindicado a base de remessa de tributação sobre os seus rendimentos e ganhos estrangeiros.

Você só paga Imposto sobre Ganhos de Capital se seus ganhos gerais do ano fiscal (após dedução de quaisquer perdas e aplicação de quaisquer isenções) estiverem acima do valor anual isento.

Há um valor anual de isenção para:

• a maioria das pessoas que vivem no Reino Unido
• executores ou representantes pessoais dos bens de uma pessoa falecida
• curadores para pessoas com deficiência

Uma taxa mais baixa de valor anual isento se aplica à maioria dos outros administradores.

Os não residentes que alienem um imóvel residencial no Reino Unido estão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital e, na maioria dos casos, podem reclamar o montante anual isento da mesma forma que os residentes no Reino Unido. Isto não está disponível para empresas que alienam um imóvel residencial no Reino Unido, pois podem reivindicar outros subsídios.

Limites anuais de valor isento

Você pode usar seu valor anual de isenção contra os ganhos cobrados com as taxas mais altas para reduzir o valor do imposto devido.

Executores e representantes pessoais

Se você estiver atuando como executor ou representante pessoal dos bens de uma pessoa falecida, poderá obter o valor total da isenção anual durante o período de administração.

O período de administração é o tempo necessário para a regularização dos assuntos do falecido, desde o dia seguinte ao falecimento até a data em que tudo foi repassado aos beneficiários.

Você tem direito ao valor anual de isenção para o ano fiscal em que ocorreu a morte e os 2 anos fiscais seguintes. Isto significa um montante anual isento contra ganhos em cada um desses anos. Depois disso, não há isenção de impostos contra ganhos durante o período de administração.

Saiba mais sobrelidar com o patrimônio de alguém que morreu.

Curadores para pessoas com deficiência

Se você estiver atuando como administrador de uma pessoa com deficiência, use as taxas de ‘Indivíduos, representantes pessoais e administradores para pessoas com deficiência’ mostradas na tabela anual de valores de isenção.

Para efeitos do Imposto sobre Ganhos de Capital, uma pessoa com deficiência é aquela que tem problemas de saúde mental ou que recebe a taxa média ou superior de Subsídio de Frequência ou Subsídio de Subsistência para Deficientes.

Saiba mais sobreImposto sobre ganhos de capital e fundos fiduciários.

Se você não é domiciliado no Reino Unido

Você não receberá o valor anual isento se não for domiciliado no Reino Unido e tiver reivindicado a base de remessa de tributação sobre seus rendimentos e ganhos estrangeiros.

Você pode não ser domiciliado no Reino Unido se nasceu em outro país e pretende retornar para lá, por exemplo.

Você pode ter reivindicado a base de remessa se tiver rendimentos e ganhos do exterior e tiver decidido que é benéfico ser tributado sobre os rendimentos e ganhos estrangeiros que você traz para o Reino Unido, em vez de sobre todos os rendimentos e ganhos que surgirem.

As questões de domicílio e impostos sobre ganhos estrangeiros são complicadas. Depende muito dos fatos de cada caso.

Para saber mais leiaResidência, domicílio e base de remessa: RDR1, eentre em contato com o HMRCse você tiver quaisquer perguntas.

Taxas de imposto sobre ganhos de capital

A taxa de imposto sobre ganhos de capital que você usa depende do valor total do seu rendimento tributável, então resolva isso primeiro.

6 de abril de 2024 em diante

Aplicam-se as seguintes taxas de imposto sobre ganhos de capital:

• 10% e 20% para pessoas físicas (não incluindo ganhos de imóveis residenciais ejuros transportadosganhos)
• 18% e 24% para pessoas físicas para ganhos de imóveis residenciais
• 18% e 28% para pessoas físicas para ganhos de juros transportados
• 20% para administradores (sem incluir ganhos de propriedades residenciais)
• 24% para administradores para ganhos de propriedades residenciais
• 20% para representantes pessoais de alguém que faleceu (não incluindo ganhos de propriedade residencial e ganhos de juros transportados)
• 24% para representantes pessoais de alguém que faleceu por ganhos de propriedade residencial
• 28% para representantes pessoais de alguém que morreu por ganhos de juros transportados
• 10% para ganhos qualificados paraAlívio para alienação de ativos empresariais

6 de abril de 2019 a 5 de abril de 2024

Aplicam-se as seguintes taxas de imposto sobre ganhos de capital:

• 10% e 20% para pessoas físicas (não incluindo ganhos de propriedade residencial e ganhos de juros transportados)
• 18% e 28% para pessoas físicas para ganhos de propriedades residenciais e ganhos de juros transportados
• 20% para administradores (sem incluir ganhos de propriedades residenciais)
• 28% para administradores para ganhos de propriedades residenciais
• 20% para representantes pessoais de alguém que faleceu (não incluindo ganhos de propriedade residencial e ganhos de juros transportados)
• 28% para representantes pessoais de alguém que faleceu por ganhos de propriedade residencial e ganhos de juros
• 10% para ganhos qualificados paraAlívio para alienação de ativos empresariais- anteriormente conhecido como Entrepreneurs Relief

1. 6 de abril de 2024

   Os limites anuais de valor isento e as taxas para imposto sobre ganhos de capital foram atualizados para o ano fiscal de 2024 a 2025.

2. 6 de abril de 2023

   Os limites anuais de valor isento foram atualizados.

3. 6 de abril de 2022

   Limites anuais de valor isento foram adicionados para 2022 a 2023.

4. 21 de abril de 2020

   Os limites AEA foram adicionados para 2020 a 2021.

5. 4 de junho de 2018

   Publicado pela primeira vez.