Se você for um empresário individual, seu imposto será autoavaliado. Este artigo oferece uma visão geral do processo de autoavaliação, mostra como calcular o Imposto de Renda e dá uma olhada no regime de pagamentos por conta para trabalhadores autônomos.
Quanto devo pagar de Imposto de Renda como empresário individual?
A isenção de impostos para oano fiscal 2022/23é £ 12.570.
Os comerciantes individuais com rendimentos superiores a £100.000 verão uma restrição ao seu subsídio pessoal (de £1 por cada £2 que o seulucro líquido ajustadoé superior a £100.000) e os comerciantes individuais com rendimentos superiores a £125.000 não terão subsídio pessoal.
Os comerciantes individuais (e parceiros em parcerias, uma vez repartidos os lucros da parceria) pagarão impostos às mesmas taxas que os empregados.
A tabela mostra as taxas de imposto que você paga em cada faixa se tiver um Subsídio Pessoal padrão.
| Banda | Lucro tributável 21/22 | Lucro tributável 22/23 | Taxa de imposto |
|---|---|---|---|
| Taxa básica | £ 12.570 a £ 50.270 * | £ 12.570 a £ 50.270 * | 20% |
| Taxa mais alta | £50.270 a 150.000* | £50.270 a 150.000* | 40% |
| Taxa adicional | Mais de £ 150.000* | Mais de £ 150.000* | 45% |
Hádiferentes taxas de imposto de renda para residentes escoceses.
Nota: Outros rendimentos que os empresários em nome individual recebem, além dos lucros das empresas, terão de ser tributados separadamente. Existem regras diferentes para impostos eSeguro Nacionalpara diferentes tipos de renda. O melhor é falar com umprofissionalse você tiver assuntos fiscais particularmente complexos.
Aqui estão exemplos que mostram taxas de imposto de 20% e 40% usando as taxas de imposto de 20/21 para nossos cálculos.
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Como meu lucro é calculado?
O ponto de partida será umconta de lucros e perdasque são efetivamente as vendas que a empresa realizou menos os custos e despesas gerais da empresa. No entanto, alguns destes custos, embora perfeitamente admissíveis para efeitos contabilísticos, não são admitidos como despesas para efeitos fiscais. As regras aqui são complicadas e é importante você acertar, então vale a pena pagar umprofissionalpara obter conselhos.
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Seu salário líquido e cálculo
- Como resolvemos isso?
Observe que os resultados que você vê na tela são apenas estimativas. Isso se baseia em taxas básicas e não inclui itens como empréstimos estudantis. Para obter detalhes completos sobre benefícios fiscais, consulte nosso artigo sobreTaxas de imposto de 2023/24.
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Quando preciso relatar meu lucro?
As contas são normalmente preparadas para um período de 12 meses, que pode não corresponder ao ano fiscal. O últimoano fiscal 2021/22começou em 6 de abril de 2021 e termina em 5 de abril de 2022. O atualano fiscal 2022/23começou em abril de 2022 e termina em 5 de abril de 2023.
Quando o período contabilístico for de 12 meses, o HM Revenue and Customs (HMRC) permite-lhe utilizar a “base normal”. Isso significa que você tributa as contas que terminam no ano fiscal, mesmo que parte do período contábil caia no ano fiscal anterior.
Como exemplo, vamos supor que Chloe prepare suas contas de empresário individual todos os anos até outubro. Em 2022/23, o seu contabilista irá tributar Chloe nas contas do ano que termina em 31 de outubro de 2022, uma vez que estas contas terminam no ano fiscal de 2022/23.
As regras são mais complexas para conjuntos de contas de seis meses (curtos) ou 14 meses (longos), quando uma empresa sofre perdas ou quando uma empresa deixa de negociar.
Quando preciso pagar Imposto de Renda?
O Imposto sobre o Rendimento é devido no dia 31 de Janeiro seguinte ao ano fiscal. Quando a maior parte do seu rendimento não é tributado ao longo do ano, uma vez que é ganho, por exemplo, como trabalhador independente, é provável que você se enquadre no regime de pagamentos por conta.Pagamentos por contasão pagamentos antecipados para o imposto de renda do próximo ano.
Digamos que seja 2022/23 e você faça pagamentos por conta todos os anos.
- Você fará um pagamento por conta em 31 de janeiro de 2022, que será igual a metade da obrigação fiscal do ano anterior.
- Você fará um novo pagamento por conta em 31 de julho de 2022, mais uma vez igual a metade da obrigação fiscal do ano anterior.
Assim que o imposto real for calculado para 2022/23, você deduzirá os pagamentos já feitos e pagará ou recuperará a diferença do HMRC.
A maioria das pequenas empresas trabalhará com umcontadoraqui para garantir que eles estão fazendo os pagamentos por conta corretos.
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