Como as opções de ações afetam as demonstrações financeiras?
No geral, o impacto das opções de ações na demonstração de resultados éaumentar as despesas, reduzir o lucro líquido e aumentar o número de ações em circulação, o que resulta em um EPS menor.
Se os investidores acreditarem que o valor de uma ação aumentará, eles comprarão opções de compra para essa ação.A demanda por opções de compra pode aumentar o preço do contrato de opções, e isso pode levar a um aumento na demanda pelas ações subjacentes.
Para a empresa, as opções de ações sãouma despesa que reduz seu lucro líquido e lucro por ação. Para o empregado, as opções de ações são um benefício que aumenta seus rendimentos e impostos. Portanto, a contabilização das opções de ações é importante para medir e comunicar o desempenho e a posição financeira de ambas as partes.
De acordo com os US GAAP, a remuneração baseada em ações (SBC) éreconhecido como uma despesa não monetária na demonstração do resultado. Especificamente, a despesa SBC é uma despesa operacional (assim como os salários) e é alocada aos itens de linha operacionais relevantes: O SBC emitido para mão de obra direta é alocado ao custo dos produtos vendidos.
Na demonstração do resultado, no balanço patrimonial e na demonstração do fluxo de caixa, a perda do exercício é contabilizadaanotando a diferença entre o preço de mercado (se existir) das ações e o dinheiro recebido, o preço de exercício, para a emissão dessas ações por meio da opção.
Se uma empresa paga dividendos em ações, os dividendosreduzir os lucros retidos da empresa e aumentar a conta de ações ordinárias. Os dividendos em ações não resultam em alterações de ativos no balanço patrimonial, mas afetam apenas o lado do patrimônio líquido, ao realocar parte dos lucros retidos para a conta de ações ordinárias.
Pode ser uma armadilha fiscal para a empresa.
O desafio é que uma empresa não pode efectivamente emitir opções de acções com desconto sem que estas sejam tratadas como compensação diferida e sujeitas a uma penalização fiscal considerável. O desafio é ainda maior para as empresas privadas porque nem sempre é fácil avaliar as suas ações.
No entanto, existem algumas desvantagens:As opções não valem nada se o valor das ações da empresa não crescer.A possível diluição de outros capitais próprios quando os titulares de opções exercem as suas opções de ações. Implicações fiscais complexas para ISOs, especialmente o conceito de AMT.
Efeito da Opção significa qualquer alteração, evento, modificação, reformulação, revisão, atualização, desenvolvimento, resultado ou efeito que direta ou indiretamente surge ou resulta de ou se relaciona com as práticas históricas de concessão de opções de ações da Controladora e contabilidade, tratamento fiscal, relatórios, divulgação e investigação relacionados. disso ...
Você tem lucro tributável ou prejuízo dedutível ao vender as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, terá que tratar a receita da venda como receita normal.
Uma opção de ações é um passivo ou patrimônio?
A remuneração baseada em ações resgatável por opção do empregado é considerada uma obrigação do empregador e, portanto,um passivoenquanto os prêmios resgatáveis por opção do empregador são classificados como patrimônio líquido.
O valor das opções é normalmente determinadousando Black-Scholes ou fórmulas de avaliação semelhantes, que levam em consideração fatores como o número de anos até o vencimento da opção, as taxas de juros vigentes, a volatilidade do preço das ações e a taxa de dividendos das ações.
A utilização de opções de acções para empregados envolve efectivamente dois tipos de transacções: o pagamento de remuneração sob a forma de opções de acções para empregados (reflectidas na demonstração de resultados) e, quando as opções são exercidas, uma operação de financiamento (reflectida no balanço).
As opções de ações são comumente usadasatrair funcionários em potencial e reter os funcionários atuais. O incentivo das opções de ações para um potencial funcionário é a possibilidade de possuir ações da empresa com desconto em relação à compra de ações no mercado aberto.
As empresas costumam oferecer opções de ações como parte de seu pacote de remuneraçãopara que você possa compartilhar o sucesso da empresa. As opções de ações não são ações reais - elas são o direito de comprar um determinado número de ações da empresa a um preço fixo, geralmente chamado de preço de concessão, preço de exercício ou preço de exercício.
Alguns especialistas argumentam que as opções de ações são mais parecidas compassivo contingentedo que as transacções de capital, uma vez que o seu custo final para a empresa não pode ser determinado até que os empregados exerçam ou percam as suas opções.
A resposta afirma: “Sim. O patrimônio líquido é simplesmente o excesso de ativos sobre passivos.O valor das opções de ações adquiridas para funcionários pode ser incluído no cálculo do patrimônio líquido de acordo com a Regra 501(a)(5).".
Um dividendo em ações é registrado como uma redução nos lucros retidos e um aumento no capital contribuído. No entanto, os dividendos em ações não têm impacto imediato na situação financeira da empresa ou dos seus acionistas.
Para empresas,dividendos são um passivoporque reduzem os ativos da empresa pelo valor total dos pagamentos de dividendos. A empresa deduz o valor dos pagamentos de dividendos dos seus lucros retidos e transfere o valor para uma subconta temporária denominada dividendos a pagar.
13.4 01: Qual o efeito que um dividendo em ações tem nas demonstrações financeiras da empresa que paga o dividendo?O valor atual de mercado das ações “pagas” como dividendo deve ser transferido da conta Lucros retidos para a conta Ações ordinárias e para a conta Capital adicional integralizado.
As opções de ações são de alto risco?
Os contratos de opções são considerados arriscados devido à sua natureza complexa, mas os investidores que conhecem como as opções funcionam podem reduzir o seu risco. Vários níveis de risco expõem os investidores à perda de prêmios, ganhos e perda de valor de mercado.
Uma opção de ações (também conhecida como opção de ações),dá ao investidor o direito, mas não a obrigação, de comprar ou vender uma ação a um preço e data acordados. Existem dois tipos de opções: opções de venda, que é uma aposta na queda de uma ação, ou opções de compra, que é uma aposta na valorização de uma ação.
- Não ter uma estratégia de negociação.
- Falta de diversificação.
- Falta de disciplina.
- Usando margem para comprar opções.
- Foco em opções ilíquidas.
- Não compreender os indicadores técnicos.
- Não contabilizando a volatilidade.
Investidores que pretendem utilizar a maior parte ou a totalidade dos seus fundos de investimento a longo prazo e que preferem não gerir ativamente os seus investimentos, geralmente não escolhe opções. Investidores inexperientes. As opções são investimentos mais complexos do que ações.
Prós e contras das opções de negociação
A maior vantagem de comprar opções é que você tem um grande potencial de valorização, com perdas limitadas apenas ao prêmio da opção.. No entanto, isto também pode ser uma desvantagem, uma vez que as opções expirarão sem valor se a ação não se mover o suficiente para ficar dentro do dinheiro.
